本文依据6月15日《天扬微课 |建筑企业如何做到增值税进项税额轻松认证抵扣》老师语音进行问题整理。登陆www.tianyangtax.com可查看全部视频课程内容。

 

【问题1】 

培训费进入职工教育经费科目，进项税额是否可抵扣呢？

 

答：如果培训费开具的是增值税专用发票，该企业属于一般纳税人，发票认证通过后该进项税额可以抵扣。

 

【问题2】 

我们是集团公司，集团公司汇总纳税，将来缴纳的增值税是不是要与账上的一致呢？

 

 

答：集团公司汇总纳税的对象是集团内所属的非独立纳税人，集团公司所属内部机构将账面的“应交税费-应交增值税”三级明细通过往来科目转到集团本部账面进行汇总。

 

集团本部根据汇总后的结果，将当月（季）发生的应缴未缴增值税额或多交的增值税额自“应交税费-应交增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目。

 

“应交税费-未交增值税”贷方余额为集团公司应缴未缴增值税，借方余额为多交增值税。申报表与账面应该是一致的。

 

【问题3】

我是一家建筑公司，一般纳税人，假如有两个新项目，采用一般计税方法，本月一个项目发生进项税额100大于销项50，另一个项目销项60大于进项税额80，我公司次月申报能否两个项目汇总后申报，就是次月不须交税，进项70留抵次次月还是要按每个项目单独交税？

 

答：建筑企业增值税采用的是项目发生地预交，机构所在地汇总缴纳的方法。如果上述两个项目汇总申报，进项仍大于销项，进项税额留抵不作账务处理，次月不需要交税，次次月仍将两个项目汇总后申报。

 

【问题4】

我单位一般纳税人，异地施工，甲方单位也在施工地，可不可以开好外经证后，同时将专票开出一起到施工地国税局办理预交税款，这样就可以少跑一趟异地，减少单位成本。

 

答：由于目前建筑企业预交税款在施工地国税局，开具发票在机构所在地，建筑企业只要在施工地国税局规定的时间内，按照国税局要求提交资料，预交税款。我认为可以根据实际情况统筹安排。

 

【问题5】

请教老师，我们给项目转的设备使用费大于折旧费存在什么风险？

 

答：建筑企业的项目部一般属于内部机构，公司给项目部转的设备使用费，属于内部核算，公司本部冲成本，项目部进成本，公司本部和项目部的报表汇总后，内部往来和成本均抵消，不影响公司的利润，没有税务风险，转的设备使用费公司制度明确规定，应该也不存在其他风险。

 

【问题6】

5月1日后收到的增值税专用发票，进行账务处理前是否需要认证？

 

答：5月1日后，收到的增值税专用发票，只要在认证期内，进行账务处理前均需要进行认证。

 

【问题7】

营改增后的融资性售后回租可以抵扣进项税吗？

 

答：营改增后新发生的融资性售后回租，属于贷款服务的不可抵扣进项税额。即融资性售后回租业务发生手续费、咨询费、利息等费用不可抵扣进项税额。但2016 年5 月1 日之前的融资性售后回租还按融资租赁处理，可以抵扣进项税额。         

 

【问题8】

机械租赁为个人的，怎样开票抵扣？

 

答：械租赁为个人，分为两种情况：如果是自然人，无法开具或者代开增值税专用发票；如果是个体工商户，可以申请到税务局代开增值税专用发票，企业取得后可凭票抵扣。

 

【问题9】

营改增之后项目部转给分包队安全设施（灭火器，安全牌）租赁费，是否也要开发票？

 

答：该项业务属于有形动产租赁，应交纳增值税。可以向劳务分包队开具增值税发票。

 

【问题10】

施工现场修建的临时建筑物、构筑物抵扣进项税吗？

 

答：施工现场修建的临时建筑物、构筑物可一次性抵扣进项税额。