项目部结转进项汇总时：

借：其他应付款-增值税-项目部应交增值税

  贷：应交税费-应交增值税-结转进项税额

结转销项汇总时：

借：应交税费-应交增值税-结转销项税额

   贷：其他应付款-增值税-项目部应交增值税变卖的废料和转供的材料不纳入汇总纳税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

  贷：应交税费-未交增值税

预交多交税额：

借：应交税费-未交增值税

  贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

1. 辅导期的一般纳税人在取得增值税进项发票以后先将进项税额计入“应交税费-待抵扣进项税额”待增值税进项发票认证以后再转入“进项税额”
2.  应交税费-未交增值税（负债类科目），主要核算月中时有应交未交增值税核算的该科目的贷方，多交的核算到借方
3. 应交税费-应交增值税（已交税金）
4. 应交税费-应交增值税（减免税款）核算企业按规定销售直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税款

确认销项税额时间点：取得批复计价时间或收到款项时间

计价单上的金额为含税金额

按月编制资金使用计划，需考虑预交税款，以衡量税款占用资金的影响

进项税额的统计：

供应商纳税人身份的梳理，判定是否能够取得增值税专票

梳理承包方的专业分包、劳务分包资质，判断能否取得专票

统计三个时间点：对其计价时间、取得发票的时间，付款时间

劳务的应税行为按季申报，销售货物按月申报

建筑业的税率11%，劳务分包征收率为3%，不动产税率为11%，金融保险业3%

建筑业预征率为1%